Το Φορολογικό Σύστημα της Κύπρου Εξηγημένο
Για Ομογενείς, Επενδυτές & Αγοραστές Ακινήτων
Σκέφτεστε να μετακομίσετε στην Κύπρο ή να επενδύσετε σε κυπριακό ακίνητο αλλά δεν είστε σίγουροι πώς λειτουργεί το φορολογικό σύστημα της Κύπρου; Η Κύπρος προσφέρει ένα από τα πιο ελκυστικά φορολογικά περιβάλλοντα της Ευρώπης για ομογενείς, επενδυτές και διεθνείς αγοραστές ακινήτων — με χαμηλούς εταιρικούς φορολογικούς συντελεστές, κίνητρα non-dom, συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας και ευνοϊκές συνθήκες ιδιοκτησίας ακινήτων το 2026.
Ο παρών οδηγός είναι αποκλειστικά ενημερωτικού χαρακτήρα και δεν συνιστά νομική συμβουλή.
Ένας από τους χαμηλότερους στην Ευρωπαϊκή Ένωση — καθιστώντας την Κύπρο ιδιαίτερα ελκυστική για διεθνείς επιχειρήσεις και δομές συμμετοχών.
Η Κύπρος χρησιμοποιεί προοδευτική δομή φόρου εισοδήματος — τα πρώτα €19,500 του ετήσιου εισοδήματος είναι εντελώς αφορολόγητα.
Οι επιλέξιμοι ξένοι κάτοικοι μπορούν να λάβουν απαλλαγές επί μερισμάτων και τόκων για έως 17 έτη.
Ένα από τα πιο εκτενή δίκτυα συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας της Ευρώπης — προστατεύοντας τους κατοίκους από τη διπλή φορολόγηση του ίδιου εισοδήματος.
Το ετήσιο κόστος ιδιοκτησίας ακινήτων στην Κύπρο είναι σημαντικά χαμηλότερο από τις περισσότερες ευρωπαϊκές αγορές ακινήτων.
Γιατί η Κύπρος Θεωρείται Φορολογικά Φιλικός Προορισμός για Διεθνείς Επενδυτές;
Η Κύπρος έχει γίνει ένας από τους πιο ελκυστικούς προορισμούς στην Ευρώπη για διεθνείς επενδυτές, επιχειρηματίες, συνταξιούχους και αγοραστές ακινήτων. Ενώ ο μεσογειακός τρόπος ζωής και η υψηλή ποιότητα διαβίωσης είναι σημαντικά πλεονεκτήματα, η ευνοϊκή φορολογική δομή της χώρας είναι συχνά καθοριστικός παράγοντας για πολλούς ξένους κατοίκους.
Το φορολογικό σύστημα της Κύπρου έχει σχεδιαστεί για να ενθαρρύνει τις ξένες επενδύσεις, παραμένοντας παράλληλα ευθυγραμμισμένο με τους κανονισμούς της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Σε σύγκριση με πολλές ευρωπαϊκές χώρες, η Κύπρος προσφέρει σχετικά χαμηλούς φόρους εισοδήματος, έναν από τους χαμηλότερους εταιρικούς φορολογικούς συντελεστές στην ΕΕ και σημαντικά οφέλη για τους non-domiciled κατοίκους.
Πώς Ενίσχυσε η Κύπρος τη Φορολογική της Έλξη το 2026;
Το 2026, η Κύπρος συνεχίζει να ενισχύει τη φήμη της ως κόμβος διεθνών επιχειρήσεων και επενδύσεων σε ακίνητα. Η αυξανόμενη άμεση ξένη επένδυση, η αυξανόμενη ζήτηση ακινήτων στην Πάφο και τη Λεμεσό, και οι αυξανόμενες τάσεις διεθνούς μετεγκατάστασης έχουν αναδείξει περαιτέρω το ενδιαφέρον για τη φορολογική κατοικία και την ιδιοκτησία ακινήτων στην Κύπρο.
Η Κύπρος συνδυάζει χαμηλή φορολογία, πρόσβαση σε διεθνείς φορολογικές συμβάσεις και ελκυστικά επενδυτικά κίνητρα — καθιστώντας την έναν από τους πιο ελκυστικούς προορισμούς της Ευρώπης για ομογενείς και επενδυτές ακινήτων που αναζητούν τόσο οικονομική αποδοτικότητα όσο και ποιότητα ζωής το 2026.
Πώς Λειτουργεί ο Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος στην Κύπρο;
Η Κύπρος εφαρμόζει προοδευτική δομή φόρου εισοδήματος, που σημαίνει ότι οι φορολογικοί συντελεστές αυξάνονται ανάλογα με τα ετήσια κέρδη. Οι κάτοικοι φορολογούνται γενικά επί του παγκόσμιου εισοδήματος, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο επί του εισοδήματος με πηγή την Κύπρο.
| Ετήσιο Εισόδημα (€) | Φορολογικός Συντελεστής |
|---|---|
| Up to €19,500 | 0% |
| €19,501 – €28,000 | 20% |
| €28,001 – €36,300 | 25% |
| €36,301 – €60,000 | 30% |
| Above €60,000 | 35% |
Κανόνας Διαμονής 183 Ημερών
Τα άτομα που περνούν τουλάχιστον 183 ημέρες στην Κύπρο κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους αναγνωρίζονται γενικά ως φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου. Αυτή είναι η τυπική οδός για την εγκαθίδρυση φορολογικής κατοικίας στην Κύπρο για τους περισσότερους ομογενείς και διεθνείς αγοραστές που μετεγκαθίστανται στο νησί.
Κανόνας Διαμονής 60 Ημερών
Ο κανόνας των 60 ημερών είναι ιδιαίτερα ελκυστικός για διεθνείς επιχειρηματίες που διατηρούν επιχειρηματικά συμφέροντα σε πολλές χώρες. Τα επιλέξιμα άτομα μπορούν να εγκαθιδρύσουν την Κύπρο ως φορολογική τους βάση περνώντας μόνο 60 ημέρες τον χρόνο στο νησί — παρέχοντας σημαντική ευελιξία για παγκοσμίως μετακινούμενους επαγγελματίες.
Απαλλαγές Εισοδήματος από Απασχόληση
Για διεθνείς επαγγελματίες που μετεγκαθίστανται στην Κύπρο, μπορεί να ισχύουν μερικές απαλλαγές επί του εισοδήματος από απασχόληση υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Αυτά τα κίνητρα έχουν βοηθήσει την Κύπρο να προσελκύσει εξειδικευμένους ξένους εργαζόμενους, επιχειρηματικά στελέχη και άτομα υψηλής καθαρής θέσης.
Η Κύπρος χρησιμοποιεί ένα προοδευτικό αλλά ανταγωνιστικό σύστημα φόρου εισοδήματος, με κανόνες διαμονής και απαλλαγές ιδιαίτερα ελκυστικές για διεθνώς μετακινούμενους επαγγελματίες και επενδυτές — ιδίως τον κανόνα των 60 ημερών.
Γιατί η Κύπρος Είναι Δημοφιλής για την Εταιρική και Επιχειρηματική Φορολογία;
Η Κύπρος έχει οικοδομήσει ισχυρή φήμη ως διεθνές επιχειρηματικό κέντρο χάρη στο χαμηλό εταιρικό φορολογικό της περιβάλλον και τη στρατηγική πρόσβαση στις ευρωπαϊκές αγορές. Ο τυπικός εταιρικός φορολογικός συντελεστής στην Κύπρο παραμένει 15% — από τους χαμηλότερους εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Αυτό έχει ενθαρρύνει την εγκαθίδρυση διεθνών εταιρειών, δομών συμμετοχών, εταιρειών τεχνολογίας και συμβουλευτικών επιχειρήσεων εντός της Κύπρου.
Ποια Επιπλέον Εταιρικά Φορολογικά Οφέλη Προσφέρει η Κύπρος;
Οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στην Κύπρο μπορούν επίσης να επωφεληθούν από απαλλαγές συμμετοχής σε μερίσματα, ένα εκτενές δίκτυο συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας που καλύπτει 65+ χώρες, φορολογικά κίνητρα για τη διανοητική ιδιοκτησία και αποτελεσματικές διαδικασίες σύστασης εταιρειών.
Η Κύπρος προσφέρει ένα από τα πιο ανταγωνιστικά εταιρικά φορολογικά συστήματα της ΕΕ στο 15% — ελκυστικό για διεθνείς επιχειρήσεις, επενδυτές και επιχειρηματίες που αναζητούν λειτουργική αποδοτικότητα και στρατηγική πρόσβαση στις ευρωπαϊκές αγορές.
Ποιους Φόρους Πρέπει να Αναμένουν οι Αγοραστές Ακινήτων στην Κύπρο;
Οι αγοραστές ακινήτων στην Κύπρο επωφελούνται από μια σχετικά απλή φορολογική δομή σε σύγκριση με αρκετές άλλες ευρωπαϊκές αγορές ακινήτων. Σημαντικό είναι ότι η Κύπρος κατάργησε τον Φόρο Ακίνητης Περιουσίας το 2017 — μειώνοντας σημαντικά το ετήσιο κόστος διακράτησης για τους ιδιοκτήτες ακινήτων.
ΦΠΑ σε Νέα Ακίνητα
Οι νεόδμητες βίλες και τα διαμερίσματα υπόκεινται σε ΦΠΑ, συνήθως 19%. Μπορεί να ισχύσει μειωμένος συντελεστής 5% εάν το ακίνητο χρησιμεύει ως κύρια κατοικία, υπό την προϋπόθεση επιλεξιμότητας.
Τέλη Χαρτοσήμου
Υπολογίζονται επί της αξίας αγοράς του ακινήτου και καταβάλλονται κατά τον χρόνο της συμφωνίας πώλησης — ένα εφάπαξ κόστος συναλλαγής.
Τέλη Μεταβίβασης
Καταβάλλονται σε μεταπωλούμενα ακίνητα όταν η ιδιοκτησία μεταβιβάζεται μέσω του Κτηματολογίου. Τα νέα ακίνητα που αγοράζονται απευθείας από κατασκευαστές απαλλάσσονται συχνά όταν έχει καταβληθεί ΦΠΑ.
Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών
Ισχύει επί των κερδών από την πώληση κυπριακού ακινήτου. Οι κάτοικοι μπορεί να επωφεληθούν από ορισμένες απαλλαγές ανάλογα με το περιουσιακό στοιχείο και τη διάρκεια ιδιοκτησίας.
Δημοτικοί Φόροι
Ετήσιες τοπικές χρεώσεις με βάση την τοποθεσία και την κατηγοριοποίηση του ακινήτου — γενικά μέτριες σε σύγκριση με τις αγορές της Δυτικής Ευρώπης.
Η φορολογία ακινήτων στην Κύπρο είναι σχετικά φιλική προς τον επενδυτή — η κατάργηση του Φόρου Ακίνητης Περιουσίας το 2017 μείωσε σημαντικά το ετήσιο κόστος ιδιοκτησίας.
Πώς Ωφελεί το Καθεστώς Non-Dom της Κύπρου τους Ξένους Κατοίκους;
Το πρόγραμμα non-dom της Κύπρου έχει γίνει ένα από τα ισχυρότερα οικονομικά κίνητρα της χώρας για διεθνείς κατοίκους. Οι επιλέξιμοι non-dom κάτοικοι μπορούν να λάβουν απαλλαγές επί μερισμάτων, τόκων και ορισμένων φόρων έκτακτης εισφοράς για την άμυνα — διαθέσιμες για έως 17 έτη.
Για Ποιους Είναι Πιο Κατάλληλο το Καθεστώς Non-Dom της Κύπρου;
Ιδιαίτερα ελκυστικό για ιδιοκτήτες διεθνών επιχειρήσεων με μερισματικό εισόδημα από ξένη πηγή, επενδυτές με χαρτοφυλάκια στο εξωτερικό, συνταξιούχους που λαμβάνουν εισόδημα σύνταξης από το εξωτερικό και ψηφιακούς επιχειρηματίες που μετεγκαθίστανται στην Κύπρο.
Το καθεστώς non-dom της Κύπρου προσφέρει σημαντικές φορολογικές απαλλαγές επί μερισμάτων και τόκων για έως 17 έτη — ιδιαίτερα ελκυστικό για διεθνείς επενδυτές και ομογενείς υψηλού εισοδήματος.
Πώς Συγκρίνεται η Κύπρος με Άλλους Ευρωπαϊκούς Φορολογικούς Προορισμούς;
| Χώρα | Εταιρικός Φόρος | Κίνητρα Non-Dom | Κόστος Ακινήτων |
|---|---|---|---|
| Κύπρος | 15% | Ισχυρά — έως 17 έτη | Σχετικά Χαμηλό |
| Πορτογαλία | Υψηλότερος | Περιορισμένες Αλλαγές | Μέτριο |
| Ισπανία | Υψηλότερος | Περιορισμένα | Υψηλότερο |
| Ελλάδα | Μέτριος | Αναπτυσσόμενα | Μέτριο |
| Μάλτα | Ανταγωνιστικός | Διαθέσιμα | Μέτριο |
Σε σύγκριση με την Πορτογαλία, την Ισπανία, την Ελλάδα και τη Μάλτα, η Κύπρος προσφέρει έναν ισορροπημένο συνδυασμό χαμηλής εταιρικής φορολογίας, ελκυστικών κινήτρων non-dom και σχετικά χαμηλού κόστους ιδιοκτησίας ακινήτων.
Το Φορολογικό Σύστημα της Κύπρου Εξηγημένο — Οι ερωτήσεις σας απαντημένες
Ο συνδυασμός σχετικά χαμηλών φορολογικών συντελεστών και ελκυστικών κινήτρων non-dom. Οι επιλέξιμοι ξένοι κάτοικοι επωφελούνται από απαλλαγές επί μερισμάτων και τόκων, καθώς και από πρόσβαση σε ένα εκτενές δίκτυο συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας που καλύπτει περισσότερες από 65 χώρες.
Οι ξένοι ιδιοκτήτες μπορεί να πληρώνουν ορισμένες τοπικές δημοτικές χρεώσεις και τέλη συναλλαγών, αλλά ο εθνικός Φόρος Ακίνητης Περιουσίας καταργήθηκε το 2017. Οι αγοραστές μπορεί να συναντήσουν ακόμη ΦΠΑ, τέλη μεταβίβασης και τέλη χαρτοσήμου ανάλογα με τον τύπο του ακινήτου.
Γενικά περνώντας 183 ημέρες στη χώρα κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους, ή μέσω του κανόνα των 60 ημερών για επιλέξιμα άτομα που πληρούν συγκεκριμένες επιχειρηματικές προϋποθέσεις και προϋποθέσεις διαμονής — ιδιαίτερα ελκυστικό για διεθνώς μετακινούμενους επιχειρηματίες.
Θεωρείται ευρέως ένας από τους πιο ελκυστικούς ευρωπαϊκούς προορισμούς χάρη στον εταιρικό φορολογικό συντελεστή 15%, τη νομική σταθερότητα, τη συμμετοχή στην ΕΕ και τις εκτενείς συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας.
Η Πάφος συνδυάζει τα οφέλη του τρόπου ζωής με ισχυρή ζήτηση επενδύσεων σε ακίνητα — παραλίες, μεσογειακό κλίμα, σύγχρονες αναπτύξεις και μια αναπτυσσόμενη διεθνή κοινότητα. Οι πολυτελείς βίλες και τα διαμερίσματα με θέα στη θάλασσα συνεχίζουν να προκαλούν ισχυρό ενδιαφέρον.
Ο φορολογικός οδηγός της Κύπρου
Η Κύπρος προσφέρει ένα ανταγωνιστικό φορολογικό σύστημα με ελκυστικούς συντελεστές φορολογίας φυσικών προσώπων και εταιρειών, ένα εκτεταμένο δίκτυο Συμβάσεων Αποφυγής Διπλής Φορολογίας, το καθεστώς Non-Dom για τα πρόσωπα που πληρούν τις προϋποθέσεις και μηδενικό φόρο κληρονομιάς, γεγονός που την καθιστά δημοφιλή προορισμό για διεθνείς κατοίκους, επενδυτές και επιχειρηματίες.
Πηγή: Cyprus Tax Department; KPMG Cyprus
Ένα φυσικό πρόσωπο μπορεί να αποκτήσει την ιδιότητα του φορολογικού κατοίκου Κύπρου εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις είτε του κανόνα των 183 ημερών είτε του κανόνα των 60 ημερών, μαζί με τις ισχύουσες εκ του νόμου απαιτήσεις της κυπριακής φορολογικής νομοθεσίας.
Πηγή: Cyprus Tax Department
Ένα φυσικό πρόσωπο που παραμένει στην Κύπρο περισσότερες από 183 ημέρες κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους θεωρείται κατά κανόνα φορολογικός κάτοικος Κύπρου για το συγκεκριμένο φορολογικό έτος.
Πηγή: Cyprus Tax Department
Ο κανόνας των 60 ημερών επιτρέπει σε πρόσωπα που πληρούν τις προϋποθέσεις και διαθέτουν επαρκείς προσωπικούς και οικονομικούς δεσμούς με την Κύπρο να καταστούν φορολογικοί κάτοικοι χωρίς να παραμείνουν στη χώρα περισσότερες από 183 ημέρες, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται όλες οι νόμιμες προϋποθέσεις.
Πηγή: Cyprus Tax Department
Οι αλλοδαποί υπήκοοι υπόκεινται κατά κανόνα στους ίδιους φόρους και τα ίδια τέλη ακίνητης ιδιοκτησίας με τους Κύπριους πολίτες. Η Κύπρος δεν επιβάλλει πλέον εθνικό ετήσιο Φόρο Ακίνητης Ιδιοκτησίας, ενδέχεται ωστόσο να εξακολουθούν να ισχύουν τοπικά δημοτικά τέλη.
Πηγή: Cyprus Tax Department; Department of Lands and Surveys
Ανάλογα με τη συναλλαγή, οι αγοραστές ενδέχεται να υπόκεινται σε ΦΠΑ. Οι πληρωτέοι φόροι εξαρτώνται από το είδος του ακινήτου και τις περιστάσεις της αγοράς.
Πηγή: Cyprus Tax Department; Department of Lands and Surveys
Τα πρόσωπα που πληρούν τις προϋποθέσεις και αγοράζουν επιλέξιμο οικιστικό ακίνητο ως κύρια και μόνιμη κατοικία τους μπορούν να επωφεληθούν από τον μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ, υπό τους όρους που καθορίζει η κυπριακή νομοθεσία περί ΦΠΑ.
Πηγή: Cyprus Tax Department
Ναι. Το εισόδημα από ενοίκια που προέρχεται από ακίνητα στην Κύπρο είναι κατά κανόνα φορολογητέο και ενδέχεται να υπόκειται σε φόρο εισοδήματος και σε άλλες ισχύουσες εισφορές, ανάλογα με το φορολογικό καθεστώς του ιδιοκτήτη και τις ατομικές του περιστάσεις.
Πηγή: Cyprus Tax Department; PwC Cyprus
Ναι. Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών ενδέχεται να επιβληθεί επί των κερδών που προκύπτουν από τη διάθεση ακίνητης ιδιοκτησίας ευρισκόμενης στην Κύπρο, με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων και των εκπτώσεων που προβλέπει ο νόμος.
Πηγή: Cyprus Tax Department
Όχι. Η Κύπρος δεν επιβάλλει φόρο κληρονομιάς, γεγονός που την καθιστά ελκυστική δικαιοδοσία για μακροπρόθεσμο σχεδιασμό περιουσίας και κληρονομικής διαδοχής.
Πηγή: Cyprus Tax Department; KPMG Cyprus
Ναι. Η Κύπρος έχει συνάψει Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας με πολυάριθμες χώρες, ώστε να αποτρέπεται η διπλή φορολόγηση και να διευκολύνονται το διεθνές εμπόριο και οι επενδύσεις.
Πηγή: Cyprus Tax Department
Ναι. Η Κύπρος αναγνωρίζεται ευρέως για το σταθερό νομικό της πλαίσιο, το ανταγωνιστικό φορολογικό της καθεστώς, την πρόσβαση στην Ευρωπαϊκή Ένωση και το φιλικό προς τις επιχειρήσεις περιβάλλον της, στοιχεία που την καθιστούν ελκυστική δικαιοδοσία για διεθνείς επενδυτές και επιχειρηματίες.
Πηγή: Invest Cyprus; KPMG Cyprus; PwC Cyprus
Ανακαλύψτε τα οφέλη της ιδιοκτησίας ακινήτου στην Κύπρο
Φορολογικά Οφέλη Κύπρου
Η Κύπρος προσφέρει ένα από τα πιο ελκυστικά φορολογικά καθεστώτα στην Ευρώπη, με σημαντικά οφέλη για επενδυτές ακινήτων και κατοίκους.