Налоговая система Кипра — объяснение
Для экспатов, инвесторов и покупателей недвижимости
Рассматриваете переезд на Кипр или инвестиции в кипрскую недвижимость, но не уверены, как работает налоговая система Кипра? Кипр предлагает одну из самых привлекательных налоговых сред в Европе для экспатов, инвесторов и иностранных покупателей недвижимости — с низкими ставками корпоративного налога, стимулами non-dom, соглашениями об избежании двойного налогообложения и благоприятными условиями владения недвижимостью в 2026 году.
Это руководство носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Одна из самых низких в Европейском союзе — что делает Кипр крайне привлекательным для международного бизнеса и холдинговых структур.
Кипр использует прогрессивную структуру подоходного налога — первые €19,500 годового дохода полностью освобождены от налога.
Иностранные резиденты, отвечающие требованиям, могут получить освобождение от налога на доходы в виде дивидендов и процентов на срок до 17 лет.
Одна из самых обширных в Европе сетей соглашений об избежании двойного налогообложения — защищающая резидентов от двойного налогообложения одного и того же дохода.
Ежегодные расходы на владение недвижимостью на Кипре значительно ниже, чем на большинстве европейских рынков недвижимости.
Почему Кипр считается благоприятным для налогов направлением для международных инвесторов?
Кипр стал одним из самых привлекательных направлений в Европе для международных инвесторов, предпринимателей, пенсионеров и покупателей недвижимости. Хотя средиземноморский образ жизни и высокое качество жизни являются главными преимуществами, благоприятная налоговая структура страны часто становится решающим фактором для многих иностранных резидентов.
Налоговая система Кипра построена так, чтобы поощрять иностранные инвестиции, оставаясь при этом согласованной с регламентами Европейского союза. По сравнению со многими европейскими странами Кипр предлагает относительно низкие подоходные налоги, одну из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС и значительные преимущества для недомицилированных резидентов.
Как Кипр укрепил свою налоговую привлекательность в 2026 году?
В 2026 году Кипр продолжает укреплять свою репутацию международного центра бизнеса и инвестиций в недвижимость. Рост прямых иностранных инвестиций, увеличение спроса на недвижимость в Пафосе и Лимасоле, а также растущие тенденции международной релокации ещё больше повысили интерес к налоговому резидентству и владению недвижимостью на Кипре.
Кипр сочетает низкое налогообложение, доступ к международным налоговым соглашениям и привлекательные инвестиционные стимулы — что делает его одним из самых притягательных направлений Европы для экспатов и инвесторов в недвижимость, ищущих как финансовую эффективность, так и качество жизни в 2026 году.
Как работает подоходный налог с физических лиц на Кипре?
Кипр применяет прогрессивную структуру подоходного налога, то есть налоговые ставки увеличиваются в зависимости от годового дохода. Резиденты, как правило, облагаются налогом на общемировой доход, тогда как нерезиденты облагаются налогом только на доход из источников на Кипре.
| Годовой доход (€) | Ставка налога |
|---|---|
| Up to €19,500 | 0% |
| €19,501 – €28,000 | 20% |
| €28,001 – €36,300 | 25% |
| €36,301 – €60,000 | 30% |
| Above €60,000 | 35% |
Правило резидентства 183 дня
Лица, проводящие не менее 183 дней на Кипре в течение налогового года, как правило, признаются налоговыми резидентами Кипра. Это стандартный путь установления налогового резидентства Кипра для большинства экспатов и иностранных покупателей, переезжающих на остров.
Правило резидентства 60 дней
Правило 60 дней особенно привлекательно для международных предпринимателей, которые ведут бизнес-интересы в нескольких странах. Лица, отвечающие требованиям, могут установить Кипр в качестве своей налоговой базы, проводя на острове всего 60 дней в году — что обеспечивает значительную гибкость для глобально мобильных специалистов.
Освобождения от налога на доход от трудовой деятельности
Для международных специалистов, переезжающих на Кипр, при определённых условиях могут применяться частичные освобождения от налога на доход от трудовой деятельности. Эти стимулы помогли Кипру привлечь квалифицированных иностранных работников, руководителей бизнеса и состоятельных лиц.
Кипр использует прогрессивную, но конкурентоспособную систему подоходного налога, с правилами резидентства и освобождениями, особенно привлекательными для международно мобильных специалистов и инвесторов — в частности, правилом 60 дней.
Почему Кипр популярен для корпоративного и бизнес-налогообложения?
Кипр создал прочную репутацию международного бизнес-центра благодаря низкой корпоративной налоговой среде и стратегическому доступу к европейским рынкам. Стандартная ставка корпоративного налога на Кипре остаётся 15% — одна из самых низких в Европейском союзе.
Это стимулировало создание на Кипре международных компаний, холдинговых структур, технологических фирм и консалтинговых бизнесов.
Какие дополнительные корпоративные налоговые преимущества предлагает Кипр?
Компании, работающие на Кипре, также могут пользоваться освобождениями по участию в дивидендах, обширной сетью соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающей 65+ стран, налоговыми стимулами для интеллектуальной собственности и эффективными процедурами регистрации компаний.
Кипр предлагает одну из самых конкурентоспособных корпоративных налоговых систем ЕС со ставкой 15% — привлекательную для международного бизнеса, инвесторов и предпринимателей, ищущих операционную эффективность и стратегический доступ к европейским рынкам.
Какие налоги стоит ожидать покупателям недвижимости на Кипре?
Покупатели недвижимости на Кипре пользуются относительно простой структурой налогообложения по сравнению с рядом других европейских рынков недвижимости. Важно отметить, что Кипр отменил налог на недвижимость в 2017 году — значительно снизив ежегодные расходы на владение для собственников недвижимости.
НДС на новую недвижимость
Новые виллы и квартиры облагаются НДС, обычно по ставке 19%. Сниженная ставка 5% может применяться, если недвижимость служит основным местом жительства, при соблюдении условий.
Гербовый сбор
Рассчитывается на основе стоимости покупки недвижимости и подлежит уплате в момент заключения договора купли-продажи — единовременный сбор по сделке.
Сборы за передачу права собственности
Подлежат уплате при перепродаже недвижимости, когда право собственности передаётся через Земельный кадастр. Новая недвижимость, приобретённая напрямую у застройщиков, часто освобождается, если уплачен НДС.
Налог на прирост капитала
Применяется к прибыли от продажи кипрской недвижимости. Резиденты могут пользоваться определёнными освобождениями в зависимости от актива и срока владения.
Муниципальные налоги
Ежегодные местные сборы, основанные на расположении и классификации недвижимости — как правило, скромные по сравнению с западноевропейскими рынками.
Налогообложение недвижимости на Кипре относительно благоприятно для инвесторов — отмена налога на недвижимость в 2017 году значительно снизила ежегодные расходы на владение.
Как режим Non-Dom Кипра приносит выгоду иностранным резидентам?
Программа non-dom Кипра стала одним из самых сильных финансовых стимулов страны для иностранных резидентов. Отвечающие требованиям резиденты non-dom могут получить освобождение от налога на доход в виде дивидендов, доход в виде процентов и определённые взносы на оборону — на срок до 17 лет.
Кому больше всего подходит режим Non-Dom Кипра?
Особенно привлекателен для владельцев международного бизнеса с доходом в виде дивидендов из иностранных источников, инвесторов с зарубежными портфелями, пенсионеров, получающих пенсионный доход из-за рубежа, и цифровых предпринимателей, переезжающих на Кипр.
Режим non-dom Кипра предлагает значительные налоговые освобождения по доходам в виде дивидендов и процентов на срок до 17 лет — крайне привлекательно для международных инвесторов и высокодоходных экспатов.
Как Кипр сравнивается с другими европейскими налоговыми направлениями?
| Страна | Корпоративный налог | Стимулы Non-Dom | Расходы на недвижимость |
|---|---|---|---|
| Cyprus | 15% | Сильные — до 17 лет | Относительно низкие |
| Portugal | Higher | Ограниченные изменения | Умеренные |
| Spain | Higher | Ограниченные | Выше |
| Greece | Moderate | Развивающиеся | Умеренные |
| Malta | Competitive | Доступны | Умеренные |
По сравнению с Португалией, Испанией, Грецией и Мальтой Кипр предлагает сбалансированное сочетание низкого корпоративного налогообложения, привлекательных стимулов non-dom и относительно низких расходов на владение недвижимостью.
Налоговая система Кипра — объяснение — Ответы на ваши вопросы
Сочетание относительно низких налоговых ставок и привлекательных стимулов non-dom. Отвечающие требованиям иностранные резиденты пользуются освобождением от налога на доходы в виде дивидендов и процентов, а также доступом к обширной сети соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающей более 65 стран.
Иностранные собственники могут уплачивать определённые местные муниципальные сборы и сборы по сделкам, но национальный налог на недвижимость был отменён в 2017 году. Покупатели всё же могут столкнуться с НДС, сборами за передачу права собственности и гербовым сбором в зависимости от типа недвижимости.
Как правило, проведя 183 дня в стране в течение налогового года, или по правилу 60 дней для отвечающих требованиям лиц, соблюдающих определённые условия по бизнесу и резидентству — особенно привлекательно для международно мобильных предпринимателей.
Широко считается одним из самых привлекательных европейских направлений благодаря ставке корпоративного налога 15%, правовой стабильности, членству в ЕС и обширным соглашениям об избежании двойного налогообложения.
Пафос сочетает преимущества образа жизни с сильным инвестиционным спросом на недвижимость — пляжи, средиземноморский климат, современные комплексы и растущее международное сообщество. Роскошные виллы и квартиры с видом на море продолжают вызывать сильный интерес.
Налоговый гид по Кипру
Кипр предлагает конкурентоспособную налоговую систему с привлекательными ставками подоходного и корпоративного налога, обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, режим Non-Dom для соответствующих критериям лиц и отсутствие налога на наследство, что делает его популярным направлением для международных резидентов, инвесторов и предпринимателей.
Источник: Cyprus Tax Department; KPMG Cyprus
Физическое лицо может получить статус налогового резидента Кипра, выполнив условия правила 183 дней или правила 60 дней, а также соответствующие требования, установленные налоговым законодательством Кипра.
Источник: Cyprus Tax Department
Физическое лицо, которое проводит на Кипре более 183 дней в течение налогового года, как правило, признаётся налоговым резидентом Кипра за этот налоговый год.
Источник: Cyprus Tax Department
Правило 60 дней позволяет лицам, имеющим достаточные личные и экономические связи с Кипром, стать налоговыми резидентами, не проводя в стране более 183 дней, при условии выполнения всех предусмотренных законом требований.
Источник: Cyprus Tax Department
Иностранные граждане, как правило, уплачивают те же налоги и сборы, связанные с недвижимостью, что и граждане Кипра. Кипр больше не взимает общегосударственный ежегодный налог на недвижимое имущество, однако местные муниципальные сборы могут по-прежнему применяться.
Источник: Cyprus Tax Department; Department of Lands and Surveys
В зависимости от сделки покупатели могут быть обязаны уплатить НДС. Подлежащие уплате налоги зависят от типа недвижимости и обстоятельств покупки.
Источник: Cyprus Tax Department; Department of Lands and Surveys
Лица, приобретающие соответствующую критериям жилую недвижимость в качестве основного и постоянного места проживания, могут воспользоваться сниженной ставкой НДС при соблюдении условий, установленных законодательством Кипра об НДС.
Источник: Cyprus Tax Department
Да. Доход от сдачи в аренду недвижимости на Кипре, как правило, подлежит налогообложению и может облагаться подоходным налогом и другими применимыми взносами в зависимости от налогового статуса владельца и его индивидуальных обстоятельств.
Источник: Cyprus Tax Department; PwC Cyprus
Да. Налог на прирост капитала может применяться к доходам от отчуждения недвижимого имущества, расположенного на Кипре, с учётом предусмотренных законом освобождений и вычетов.
Источник: Cyprus Tax Department
Нет. На Кипре не взимается налог на наследство, что делает эту юрисдикцию привлекательной для долгосрочного планирования благосостояния и наследования.
Источник: Cyprus Tax Department; KPMG Cyprus
Да. Кипр заключил соглашения об избежании двойного налогообложения с многочисленными странами, что помогает предотвратить двойное налогообложение и способствует международной торговле и инвестициям.
Источник: Cyprus Tax Department
Да. Кипр широко известен своей стабильной правовой системой, конкурентоспособным налоговым режимом, доступом к Европейскому союзу и благоприятной деловой средой, что делает его привлекательной юрисдикцией для международных инвесторов и предпринимателей.
Источник: Invest Cyprus; KPMG Cyprus; PwC Cyprus
Откройте для себя преимущества владения недвижимостью на Кипре
Налоговые преимущества Кипра
Кипр предлагает один из самых привлекательных налоговых режимов в Европе, со значительными преимуществами для инвесторов в недвижимость и резидентов.